Fiscus betaalt mee

Fiscus betaalt mee Eenmalige schenking Periodieke schenking Schenkingsrecht Successierecht Vrij van recht Vrijstellingen en drempels

Eenmalige schenking en uw inkomstenbelasting Bij een éénmalige schenking gelden de volgende regels. U neemt alle schenkingen aan erkende goede doelen tezamen. Wanneer het totaal van deze schenkingen meer bedraagt dan de drempel van 1% van uw verzamelinkomen vóór aftrek van de persoongebonden aftrekposten, met een minimum van 60 euro dan kunt u alles wat deze grens te boven gaat als aftrekpost opvoeren. Er is echter een maximumgrens van 10% van uw verzamelinkomen vóór toepassing van de persoonsgebonden aftrek. Voorbeeld De heer Huisman besluit om een eenmalige schenking te doen aan de Stichting Lotgenoten Incest Slachtoffers van 1.000 euro. Zijn onzuiver inkomen bedraagt 36.000 euro per jaar. De schenking komt hiermee boven de 1% drempel uit. Daardoor komt de heer Huisman in aanmerking voor de schenkingsaftrek. Hij kan nu 640 euro aftrekken (1.000 euro minus 360 euro (drempel van 1%). Omdat de heer Huisman in de 42%-schijf van de inkomstenbelasting valt, krijgt hij 269 euro terug van de belasting.

Periodieke schenking en uw inkomstenbelasting Een periodieke schenking is volledig aftrekbaar voor de inkomstenbelasting. Voorbeeld De familie De Knegt machtigt de Stichting Lotgenoten Incest Slachtoffers om een notariële akte op te laten stellen voor een schenking van 500 euro per jaar. Na 5 jaar hebben zij in totaal 2.500 euro geschonken. Omdat zij in de 42% schijf van de inkomstenbelasting zitten, hebben ze gedurende deze 5 jaar 1.050 euro teruggekregen. Voor hun schenking van 2500 euro hebben zij netto dus slechts 1.450 euro betaald. Een periodieke schenking komt te vervallen bij overlijden van de schenker. Deze schenking gaat dus niet over op de erfgenamen.

Schenkingsrecht voor eenmalige en periodieke schenkingen De Stichting Lotgenoten Incest Slachtoffers hoeft geen schenkingsrecht af te dragen tenzij uw schenking de vrijstellingsdrempel (4.243 euro) overschrijdt. De belastingwet hanteert voor de vrijstelling een periode van twee jaar. Schenkt u twee jaar na elkaar een gift aan dezelfde instelling, dan telt de fiscus deze bedragen bij elkaar op. De vrijstelling is een zogenaamde drempelvrijstelling. Dat houdt in dat als de gift meer bedraagt dan 4.243 euro, dan moet over de gehele gift 11% schenkingsrecht worden voldaan. Het schenkingsrecht mag nooit meer bedragen dan 75% van het verschil tussen de gift minus de vrijstelling. Voorbeeld:   Stel de schenking bedraagt 4.500 euro Schenkingsrecht over het geheel 495 euro Echter maximum van 75% over 4.500 euro minus 4.243 euro 192,75 euro Het door de Stichting Lotgenoten Incest Slachtoffers te betalen schenkingsrecht bedraagt in dit geval dus 192,75 euro

Successierecht bij legaat en erfstelling De belasting voor echtgenoten en kinderen kan oplopen tot 27% en voor andere erfgenamen wel tot 68%. Over wat u nalaat aan de Stichting Lotgenoten Incest Slachtoffers wordt echter maar 11% belasting berekend. Blijft het bedrag onder de vrijstellingsgrens (7.996 euro) dan hoeven er helemaal geen successierechten betaald te worden. Echter het successierecht mag nooit meer bedragen dan 75% van het verschil tussen de verkrijging minus de vrijstelling. Voorbeeld:   Stel de verkrijging (van legaat en erfstelling) bedraagt 8.500 euro Schenkingsrecht over het geheel 935 euro Echter maximum van 75% over 8.500 euro minus 7.996 euro 378 euro Het door de Stichting Lotgenoten Incest Slachtoffers te betalen schenkingsrecht bedraagt in dit geval dus 378 euro.

Vrij van recht U kunt de Stichting Lotgenoten Incest Slachtoffers ook “vrij van recht” begunstigen door dit met zoveel woorden in uw testament op te nemen. Het volledige bedrag dat u aan de Stichting Lotgenoten Incest Slachtoffers heeft willen nalaten gaat dan daadwerkelijk naar de Stichting Lotgenoten Incest Slachtoffers . Voorbeeld U schenkt de Stichting Lotgenoten Incest Slachtoffers een legaat van 10.000 euro. Hierover moet 1.100 euro successierecht betaald worden. De belasting die de Stichting Lotgenoten Incest Slachtoffers had moeten betalen, is zelf opnieuw een schenking waarover opnieuw successierecht (=11% van 1.100 euro = 121 euro) betaald moet worden. Hebt u bepaald dat de Stichting Lotgenoten Incest Slachtoffers “vrij van recht” erft dan worden deze bedragen (1100 en 121 euro) uit de nalatenschap betaald. De Stichting Lotgenoten Incest Slachtoffers krijgt dan 10.000 euro. Meer informatie: www.belastingdienst.nl , de website van belastingdiensten. Belastingtelefoon: 0800-0543 (maandag tot en met donderdag van 08.00 tot 22.00 uur, vrijdag van 08.00 tot 17.00 uur). Stichting Lotgenoten Incest Slachtoffers, Werkgroep Sponsoring.

Vrijstellingen en drempels Vrijstellingen en drempels successierecht 2004 Algemeen nut beogende instellingen (zoals de Stichting Lotgenoten Incest Slachtoffers ): drempel 8.483 euro   Echtgenoot/ geregistreerd/ fiscaal partner vrijstelling 496.324 euro * Kinderen tot 23 jaar: vrijstelling 4.243 euro voor elk jaar jonger dan 23 jaar met een minimum van 8.483 euro. Kinderen van 23 jaar of ouder: drempel 8.483 euro, mits de verkrijging minder bedraagt dan 25.448 euro. Invalide kinderen jonger dan 23 jaar: vrijstelling 4.243 euro voor elk jaar jonger dan 23 jaar met een minimum van 12.725 euro * Invalide kinderen van 23 jaar of ouder: vrijstelling 8.483 euro * Ouders: vrijstelling 42.413 euro * Andere bloedverwanten in rechte lijn: drempel 8.483 euro. Overig: vrijstelling 1.839 euro Samenwonenden, indien de gemeenschappelijke huishouding heeft geduurd:*   5 jaar vrijstelling 496.324 euro (tweerelatie) 5 jaar vrijstelling 248.163 euro (meerrelatie) 4 jaar vrijstelling 198.527 euro 3 jaar vrijstelling 148.894 euro 2 jaar vrijstelling 99.260 euro Als u door het overlijden van de erflater een pensioen ontvangt, hoeft u over dat pensioen geen successierechten te betalen. Uw vrijstelling wordt echter verminderd met de totale waarde van uw pensioen. Uw vrijstelling wordt echter niet lager dan:   141.807 euro echtgenoot 12.725 euro invalide kinderen jonger dan 23 jaar 8.483 euro andere kinderen jonger dan 23 jaar 8.483 euro ouders 70.909 euro andere samenlevingsvormen Vrijstellingen en drempels schenkingsrecht 2004   Algemeen nut beogende instellingen (per twee jaar) drempel 4.243 euro Kinderen (per kalenderjaar) vrijstelling 4.243 euro Kinderen tussen 18 en 35 jaar (eenmalig) vrijstelling 21.209 euro Overigen (per twee jaar) drempel 2.546 euro Tarieven belasting over schenkingen en successies 2004 Algemeen nut beogende instellingen zoals de Stichting Lotgenoten Incest Slachtoffers vallen onder het tarief van 11%.       Tarief-groep   Belaste verkrijging 1 2 3 0 – 21.212 euro 5% 26% 41% 21.212 – 42.419 euro 8% 30% 45% 42.419 – 84.829 euro 12% 35% 50% 84.829 – 169.650 euro 15% 39% 54% 169.650 - 339.293 euro 19% 44% 59% 339.293 - 848.219 euro 23% 48% 63% 848.219 euro en hoger 27% 53% 68% Tariefgroep 1 omvat echtgenoot / partner en (pleeg)kinderen, kleinkinderen, en verdere nazaten en samenwonenden die na hun 22ste jaar tenminste 5 jaar aaneengesloten tot overlijden / schenking een gemeenschappelijke huishouding hebben gevoerd. Voor kleinkinderen en verdere nazaten wordt het tarief met 60% verhoogd. Tariefgroep 2 omvat broers en zusters, ouders en verdere bloedverwanten in de opgaande lijn. Tariefgroep 3 omvat alle overige verkrijgers, met uitzondering van algemeen nut beogende instellingen.